Le plan épargne retraite permet de déduire vos versements de votre revenu imposable, dans la limite d'un plafond annuel. L'économie d'impôt est d'autant plus forte que votre tranche marginale est élevée. En contrepartie, les sommes sont bloquées jusqu'à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé — dont l'acquisition de la résidence principale.
Un versement sur un PER vient en déduction de votre revenu imposable. Concrètement, pour un même effort d'épargne, votre impôt de l'année diminue : une part de votre retraite est financée par l'économie fiscale. L'avantage croît avec votre tranche marginale d'imposition. Le PER est donc particulièrement efficace pour les contribuables fortement imposés, et nettement moins pertinent pour ceux qui paient peu ou pas d'impôt — dans ce cas, l'assurance-vie est souvent préférable, car elle reste disponible à tout moment.
Pour un salarié, le plafond correspond à un pourcentage des revenus professionnels de l'année précédente, dans une limite exprimée en multiples du plafond annuel de la Sécurité sociale, avec un minimum garanti pour les revenus faibles ou nuls. Les travailleurs non salariés disposent d'un plafond spécifique, plus élevé, calculé sur le bénéfice imposable. Point souvent ignoré : les plafonds non utilisés des trois années précédentes restent mobilisables. Cela permet un versement exceptionnel important l'année d'une prime, d'une cession ou d'un résultat élevé.
À la retraite, vous choisissez une sortie en capital, en rente, ou une combinaison des deux. La fiscalité de la sortie dépend du choix retenu et de la déduction pratiquée à l'entrée : l'avantage obtenu à l'entrée se retrouve partiellement repris à la sortie, ce qui suppose d'anticiper votre tranche d'imposition future. Avant la retraite, le déblocage est possible pour l'acquisition de la résidence principale, et dans plusieurs situations difficiles : invalidité, décès du conjoint, expiration des droits au chômage, surendettement, cessation d'activité après liquidation judiciaire.
Les versements doivent être effectués avant le 31 décembre pour être déduits des revenus de l'année. Décembre concentre l'essentiel des souscriptions, souvent dans l'urgence et sans comparaison des contrats. S'y prendre en amont permet de choisir le PER selon ses frais et la qualité de ses supports, et non selon ce qui reste disponible en fin d'année.
Nous calculons gratuitement votre plafond disponible, plafonds antérieurs compris, et estimons l'économie d'impôt réelle avant tout engagement.
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